服務(wù)熱線稅局正式發(fā)文，小規(guī)模季度銷售額45萬以下免征增值稅！今天開始執(zhí)行！小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半！
1.確定了！小規(guī)模起征點(diǎn)調(diào)至45萬元
4月1日起執(zhí)行！
3月31日，稅局發(fā)布正式通知，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元！
財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號(hào)）。明確了小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。關(guān)于新政策的一些問題解答：1、自2021.4.1-2022.12.31，將小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。2、自2021.1.1-2022.12.31，小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收。3、小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)月銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？不會(huì)有變化。扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，仍可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。4、小規(guī)模納稅人可以自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？可以。按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。5、自然人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取的多個(gè)月份的租金，可以適用新政策嗎？采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。6、小規(guī)模納稅人需要異地預(yù)繳增值稅的，若月銷售額不超過15萬元，是否還需要預(yù)繳稅款？按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。7、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，如何適用免稅政策？小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、公告以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。8、小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高以后，開票系統(tǒng)及開票要求有新變化嗎？已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月銷售額未超過15萬元的，可以自愿繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。需要注意的是，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
2.2021年十一條
增值稅最新優(yōu)惠政策
01.小規(guī)模季度不超過45萬免征
2021.4.1-2022.12.31，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
02.小規(guī)模3%→1%，繼續(xù)執(zhí)行！
1、湖北省，小規(guī)模納稅人2021年1月-3月繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅政策，4月1日-12月31日與其他省份一樣，執(zhí)行3%減按1%優(yōu)惠政策。
2、湖北省外，小規(guī)模納稅人3%減按1%，優(yōu)惠時(shí)間：2021年1月1日-2021年12月31日。
03. 4種收入免征增值稅，暫執(zhí)行至2021年3月31日
自2021年1月1日至3月31日，納稅人提供4項(xiàng)收入免征增值稅。
（1）運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入；
（2）公共交通運(yùn)輸服務(wù)；
（3）生活服務(wù)；
（4）為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)；
其中，生活服務(wù)包括，文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
需要注意的是，免稅收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣
04.疫情防控重點(diǎn)企業(yè)留抵退稅
2021年1月1日至3月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增量留抵稅額。
05.捐贈(zèng)免征增值稅
2021年1月1日至3月31日
06.電影放映服務(wù)取得收入免征增值稅
2021年1月1日至12月31日
07.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅
2021年1月1日至2023年12月31日
08.動(dòng)漫企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
2021年1月1日至2023年12月31日
09.涉農(nóng)貸款有關(guān)的增值稅優(yōu)惠
2021年1月1日至2023年12月31日,中國郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入后，可以按照3%的簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
10.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)無償借款免征增值稅
2021年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）間的無償借貸行為，免征增值稅
11.供熱企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
2021年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對(duì)供熱企業(yè)向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。
3.2021年增值稅
稅率表最新圖解版
稅法案例說 “股東借款視為分紅，需補(bǔ)繳20%個(gè)稅”
